Субсидиарная ответственность при банкротстве: что это такое

Кто рискует в проблемном ООО

Если компания в долгах и у нее недостаточно денег, ответственность несут люди, которые ею руководят. Закон называет их контролерами. Это включает:

— директор;

— учредители;

— фактический владелец компании — когда доля Srl была продана фиктивному или компания была открыта для разделения и уклонения от уплаты налогов;

— главный бухгалтер, бухгалтер — то есть лицо, которое производило платеж;

— фиктивный директор и сопровождающий — до тех пор, пока они не докажут, что они указаны только в конституционных документах, и другое лицо получило пособие.

Именно эти люди рискуют понести субсидиарную ответственность. Этот подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и пп. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. 53.

Если вина лежит на более чем одном человеке, долги выплачиваются солидарно. Это означает, что кредитор подаст на самый платежеспособный ордер на исполнение и возьмет на себя всю задолженность. Кто за все заплатил, тот сможет взыскать долги с остальных должников. Но уже сам.

Давайте сразу же успокоимся: личная ответственность не возникает автоматически с долгами в ООО. Человек платит только тогда, когда из-за него в компании нет денег. Суды разбираются с недостатками и долгами. А кредиторы должны обращаться в суд.

Порядок взыскания субсидиарной ответственности

Кредиторы могут включать:

• банки;
• поставщики, которым не заплатили за товар;
• неоплачиваемые рабочие;
• любой, кто действует как обманутый поклонник.

Порядок взыскания субсидиарной ответственности следующий:

• Кредитор направляет должнику письменный запрос о размере долга и сроках его срочного погашения.
• Если должник оставляет кредит непогашенным или заявляет, что не может выполнить свои обязательства, и не предоставляет конкретных условий и других гарантий, кредитор обращается к дочернему должнику с поручением на платеж.
• Последний направляет основному должнику уведомление о требованиях кредитора.
• В случае несогласия с условиями, предъявленными кредитором, подчиненный должник обращается в суд. Основной должник автоматически становится соответчиком.
• Задолженность в размере, определенном судом, погашается дочерним должником или взыскивается им.

5. Полная имущественная ответственность без банкротства

Тема: виновен контролирующий компанию
Ответственность: гражданско-правовая ответственность за причинение ущерба государству в виде неуплаченных налогов
Что предусмотрено: общие правила ответственности с учетом позиции судов (Постановление Конституционного Суда от 08.12.2017 № 39-П; Определение ВС РФ от 27.01.2015 № 81 — КГ14-19

После принятия определения Вооруженных Сил РФ от 29 декабря 2010 г. 81-KG14-19 от 27 января 2015 года у налоговой инспекции появился еще один серьезный инструмент взыскания задолженности, а именно возмещение убытков лицам, контролирующим организацию в контексте уголовного дела.

Ранее суды не признавали возможность компенсации вреда физическим лицом, признанным виновным в совершении преступления, выражающегося в неуплате подконтрольной ему организацией налогов и сборов, установленных в крупном или особо крупном размере лестница . Данная позиция основывалась на том, что юридическое лицо является автономным лицом, отвечающим по своим обязательствам всем своим имуществом, поэтому неуплата налога, разрешенная юридическим лицом, не может быть квалифицирована как ущерб, причиненный государству в результате действий его руководителя и (или) учредителя.

Верховный суд решительно изменил эту практику своим Определением, в котором говорится, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение, может быть привлечено к ответственности за причинение вреда Российской Федерации в виде неуплаченных организацией налогов, в том числе неправомерное возмещение из бюджета НДС.

Предыдущие ссылки судей первой инстанции на положения ст. 45 и арт. 143 НК РФ, строго устанавливая круг налогоплательщиков и порядок исполнения налоговых обязательств, как основание для отказа в возмещении ущерба бюджету таким способом Верховный Суд признал несостоятельным, поскольку в данном случае речь идет не о сборе налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением. В декабре 2017 года Конституционный суд обозначил еще несколько принципиальных моментов по этому поводу.

Итак, с учетом позиции судов, схема взыскания доплаты за налоговые проверки выглядит следующим образом:

Если организация не оспорила результаты проверки в суде или суд поддержал налоговую инспекцию и признал организацию виновной в совершении налогового правонарушения, инспекция может в случае неуплаты дополнительных сборов быть частью налогоплательщика, прибегают к процедуре банкротства и заявляют, что лица, контролирующие должника, несут субсидиарную ответственность.

При этом при наличии в налоговом правонарушении признаков преступления (ст. 199, ст. 199.1 УК РФ) лица, контролирующие организацию, будут обязаны возместить причиненный бюджету ущерб своими Акциями.

Обязательство по возмещению ущерба, нанесенного финансовой отчетности, остается в силе, даже если уголовное дело против контролирующих лиц (директора, учредителя, члена Совета директоров) было закрыто по так называемым нереабилитационным причинам — в связи с истечение срока давности о привлечении к уголовной ответственности (по ч. 1 ст. 199 УК ему всего 2 года) или об амнистии.

Сам банкрот. Нет, сам банкрот

По закону начальник, придя к выводу о неплатежеспособности компании, должен в течение одного месяца подать заявление в арбитражный суд о признании ее банкротом. Обязательство было введено, чтобы предотвратить более широкие негативные последствия для кредиторов, чтобы компания не могла брать на себя дальнейшие невыполнения финансовых обязательств.

именно с основной причиной включения этой базы ответственности в законодательство связана ее основная характеристика: привлечение управляющего (и только управляющего) к субсидиарной ответственности за несвоевременную подачу требования должника возможно не по всем обязательствам, для выполнения которых имеется недостаточная собственность Общества. Он несет ответственность только за те между ними, которые возникли по истечении срока, отведенного для подачи такого заявления.

Таким образом, на практике все юридические споры с участием управляющего должником (ликвидатора) субсидиарной ответственности связаны с определением наступающей даты обязанности самостоятельно подать заявление о банкротстве.

Для управляющего установлен один месяц, а для ликвидатора — 10 дней для подачи заявления с момента возникновения одного из следующих обстоятельств:

• удовлетворение требований одних кредиторов приводит к невозможности удовлетворения требований других;
• арест имущества должника существенно затруднит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
• имеется просроченная задолженность перед сотрудниками в течение 3 месяцев;
• у должника есть признаки неплатежеспособности и (или) недостаточного владения.

Недостаточность собственности — превышение суммы денежных обязательств и обязательств по оплате обязательных платежей должника над стоимостью активов должника;

Несостоятельность — прекращение исполнения должником части денежных обязательств или платежных обязательств по обязательным платежам, вызванное недостаточностью денежных средств. В этом случае презумпция недостаточности средств применяется, пока не будет доказано обратное.

(пункты 35 и 36 статьи 2 Закона о банкротстве)

Все вышеперечисленные обстоятельства, по сути, пересекаются друг с другом и на практике сводятся к тому, чтобы продемонстрировать наличие у Компании признаков несостоятельности и недостаточности капитала. Для решения данного вопроса предлагается исходить из сложившегося в судебной практике подхода на основе системного толкования правил о банкротстве к определению финансовой несостоятельности и недостаточности капитала должника:

Под финансовой несостоятельностью следует понимать состояние, не позволяющее ему удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязательство по уплате обязательных платежей в размере не менее 300000 рублей в течение 3 месяцев с даты, на которую должен быть сделано.

Простое направление кредитором требования должнику о выплате долга и неисполнение в установленные сроки не является доказательством несостоятельности должника. При этом во всех случаях судьи учитывают невыполнение обязательств именно из-за отсутствия активов Компании.

Срок подачи независимого заявления должника о банкротстве определяется в следующем порядке:

Фактически, за нарушение этих сроков начальник, а также другие люди, которые должны были принять соответствующее решение, получат «ветку». Свое, личное, личное. Даже если он был невиновен в самом факте неудачи.

Для определения пределов такой особой формы субсидиарной ответственности все обязательства компании-должника можно разделить на две группы: те, которые послужили реальной причиной банкротства, и те, которые возникли после появления признаков банкротства. В случае непредставления заявления о самобанкротстве администратор должника может нести ответственность только за последнего. По первой группе облигаций руководитель несет ответственность по общим причинам.

При этом не имеет значения, какое обязательство должник не смог погасить: не уплатил налоги, не выплатил ссуду, не оплатил товары (работы, услуги) в установленные договором сроки.

Но кредитор, обязательства которого возникли через месяц после появления у компании признаков банкротства, по-прежнему может рассчитывать на выполнение обязательств перед ним за счет администратора.

Очевидно, что на практике для возникновения субсидиарной ответственности на рассматриваемом основании важно не только наличие у Компании долга, который не оспаривался / не подтверждался судом более трех месяцев, но и не имел активы для выплаты.

Когда наступает субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность возникает в двух случаях. Во-первых, компания обанкротилась и виноваты ее владельцы. Второй — налоговые органы исключили заброшенную компанию с долгами из реестра юридических лиц Единого государства. Дела указаны в ст. 3 Закона об ООО.

ООО обанкротилось

Банкротство — когда суд официально признал, что у ООО больше долгов, чем денег на счетах и ​​офисной мебели. Банкротство происходит с задолженностью 300 000 руб ₽.

Пример сценария отказа следующий.

Налоговая служба, поставщик или арендодатель не ждут платежа и получают исполнительный лист через суд. Если задолженность приостановлена ​​более чем на три месяца, кредитор обанкротит ООО через суд.

Суд назначает арбитражного управляющего. Управляющий собирает оставшуюся часть денег, продает недвижимость и выплачивает часть налоговой инспекции и кредиторам. В конце концов ООО закрывается.

Если будет установлено, что контролирующее лицо несет ответственность за банкротство, оно будет вынуждено доплатить кредиторам. Для этого будет отдельный суд.

Вот случаи, упомянутые в ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, когда администратор или предприниматель признаны виновными:

— из компании выведены деньги, переписана собственность;

— в ООО нет бухгалтерских документов или цифры в них искажены;

— половина долгов — это налоги и штрафы, из-за которых не хватило денег поставщикам и зарплате;

— администратор был осведомлен о непосильных долгах, но не обанкротился;

— компания сменила адрес и скрылась от подрядчиков.

Пример: учредителей заставили выплатить долг обанкротившейся компании

ООО с двумя учредителями не выплатило подрядчику 3 700 000 рублей. Подрядчик подал в суд, получил ордер, объявил о банкротстве. Выяснилось, что у ООО ничего не было.

Подрядчик просил суд привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Выяснилось, что учредители сменили адрес и не уведомили налоговые органы, скрыли бухгалтерию и перерегистрировали ООО в качестве подставного лица. Это невозможно, надо иметь дело с долгами и не объединять бизнес. Исполнитель получил исполнительный лист учредителям на сумму 3 700 000 рублей — дело № А40-297575 / 2018.

Вам не придется платить за ООО, если учредитель и директор пытались что-то исправить. Например, они установили план рассрочки налогов, но не отозвали его.

ООО исключили из ЕГРЮЛ

Налоговая служба ведет реестр всех юридических лиц, называемый Единым государственным реестром юридических лиц. Когда компания не пользуется банковскими счетами в течение года и не подает декларацию, налоговые органы объявляют ее неработающей. Такие ООО исключаются из реестра.

Оставшаяся задолженность ООО передается директору и учредителям. Правда, для этого кредитор обращается в суд и доказывает, что бизнес уклонился от оплаты. У нас есть подробная статья с советами по субсидиарной ответственности в заброшенном ООО.

Пример: ООО было закрыто и долг передан учредителям

По договору аренды у ООО была задолженность в размере 700 000 рублей. Учредители просто перестали работать через компанию и открыли индивидуального предпринимателя. ООО исключено из реестра как недействующее.

Собственник не сдавался и снова собрал 700 000 руб., А с учредителей — дело нет. А65-27181 / 2018.

Когда руководители рискуют стать вечными должниками?

Участники юридического лица будут привлечены к ответственности, если они своими действиями умышленно разорили организацию.

Что это значит?

1. Управляющий или другой управляющий затягивал неплатежеспособность. Когда компания больше не может рассчитываться с кредиторами, ее руководство обязано обратиться в Арбитражный суд и объявить о банкротстве в течение 30 дней. В противном случае это сделают кредиторы. Заявление необходимо подать в течение одного месяца с момента, когда управляющий узнал о невозможности расчетов.
   

   Скажем откровенно: на самом деле эта норма закона практически не соблюдается. Что мы видим на практике? Управляющий, осознав свое плачевное положение, обращается в банк. Он хочет получить ссуду, чтобы покрыть свои текущие долги и попытаться улучшить свое финансовое положение. Затем он возьмет еще одну ссуду. И так — на дне долговой ямы.

2. Менеджмент заключал откровенно сомнительные сделки. Например, партия резиновых сапог была куплена за 5 миллионов рублей и продана за 4,5 миллиона рублей. Хотя рыночная стоимость ботинок такого объема составляет 7,5 миллиона рублей.Здесь важно понять, почему была убыточная продажа, куда пошла выручка и кому был продан этот товар.Под вопросом и инерция участников ООО. Например, если один партнер находится в отпуске в Лондоне, а другой заключает невыгодные сделки, разрушая бизнес. Также тот, кто отказался от дела, подписывается, одобряет сделку. Такой образ действий вызовет серьезные подозрения между судом и кредиторами.
3. Менеджеры не могут предъявить необходимые документы, они потеряли часть документации. В таких случаях суды долго не раздумывают. Если в документах недостаточно информации или имеется искажение данных, то виновные всегда привлекаются к субсидиарной ответственности .Директора, учредители и другие участники часто пытаются контролировать мирские «сожженные документы». В последнее время все чаще и чаще возникают будущие отказы, приводящие к «поломке серверов» или выходу из строя, когда их переносят в другое здание разнорабочие, нанятые на улице: таджики. И все бухгалтерские записи хранятся на этих серверах.Но такие отговорки уже не спасают тех, кто хочет замести следы. Вам необходимо восстановить утерянные документы и подать в суд. Заинтересованные стороны несут ответственность за то, чтобы избежать обвинений.

Субсидиарная ответственность — серьезное обвинение с серьезными последствиями. Дочерняя компания привлекается к ответственности против людей, которые своими действиями разрушили организацию, забрали активы и погрузили ООО в глубокую долговую яму. Миллионы долгов компании перекладываются на виновных; нередко против них до сих пор возбуждают уголовные дела.

Этапы взыскания задолженности

• Уведомление должников о неуплате
• Консультация должника
• Отправка письменных уведомлений о погашении долга в адрес должника
• Проверка квитанции об оплате
• Кредитовать должника кредиторов. Это будет началом досудебного и судебного процесса взыскания долга.

Если вышеуказанные шаги не помогут, банк переходит к принудительному взысканию дебиторской задолженности.

Что приставы заберут у человека, а что забрать нельзя

Результатом субсидиарной ответственности является исполнительный лист на взыскание с лица денег.

Согласно ведомости, деньги будут сняты с лицевого счета. Оставят только прожиточный минимум. Если денег не хватит, судебные приставы переедут в собственность. Он будет продан с аукциона, а деньги переданы кредитору. Так выглядит процедура получения денег от налогового или упорного контрагента.

Личная ответственность не означает, что человека закутывают по коже. Судебные приставы не могут касаться следующего в соответствии со ст. 446 ГК РФ:

— единственная квартира, дом — в ипотеке;

— мебель, посуда, одежда;

— профессиональное оборудование не дороже 110 000 руб ₽.

Машины и вторые квартиры заберут. Ну, конечно, если они на имя должника.

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности

Согласно закону, список лиц, которые могут нести ответственность, выглядит следующим образом:

• владелец государственного или муниципального предприятия / учреждения несет персональную ответственность, если права собственности на организацию недостаточны для погашения кредиторов;
• поручители по ссудам физическим и юридическим лицам;важно, чтобы условия по сумме выплат были указаны в договоре. Например, это может быть обязательство выплатить 50% долга в случае дефолта основного заемщика.
• руководители и менеджеры ООО (партнеры, члены правления, владельцы, учредители, руководители высшего звена, бухгалтеры), чья причастность к падению может быть доказана.Субсидиарная ответственность участников юридического лица возникает в случае банкротства компании по вине собственников или в случае исключения компании финансовым управлением из реестра юридических лиц.
• юридические лица и лица, ответственные за несовершеннолетнего, причинившего вред чьему-либо имуществу.

Рискованные способы ликвидации компании

• Приостановление компании. Если директор покидает компанию с задолженностью по налогам, ему грозит бан на срок до 3 лет. То есть он не сможет стать учредителем нового юридического лица и войти в совет директоров другой организации. Это относится к тем участникам, которые имеют более 50% голосов в компании и директорам.
• Переход организации или смена директора. Во-первых, в этом случае можно начинать проверки. Во-вторых, нет никакого контроля над тем, что новый директор будет делать с компанией.
• Реорганизация и слияние. В этом случае налоговые органы начнут проверки. Более того, весьма вероятно, что налоговый орган или партнеры смогут доказать, что слияние было незаконным.
• Переезд компании в другой регион
• Отказ. Банкротство может быть преднамеренным или фиктивным. Фиктивность — ложное публичное объявление о банкротстве компании. При преднамеренном банкротстве действия менеджмента приводят к неудаче. Если эти действия нанесли ущерб налоговой инспекции или поставщикам, администратор подлежит уголовному наказанию. Ущерб колоссальный — от 2250 000 руб.

Арбитр может оспорить мировое соглашение, которое содержит любую из следующих характеристик:

• Стоимость недвижимости составляет 20% и более процентов от стоимости недвижимости
• Скрытые документы, касающиеся сделки или если должник сменил место жительства без уведомления кредиторов.
• После сделки должник использует якобы отчужденное имущество. Это доказывает ложность операции.

Чтобы обезопасить себя от субсидиарной ответственности, рекомендуется ознакомиться со следующим:

• Случаи возникновения субсидиарной ответственности
• Операции, признаки которых сомнительны
• Проверка учредительных, корпоративных и бухгалтерских документов, которые должны быть в компании, их подготовка и сроки
• Информация для внесения в государственные реестры и их условия
• Признаки несостоятельности
• Случаи, когда заявление о банкротстве в суд является обязательным
• Процедура банкротства

Что такое субсидиарная ответственность в гражданском праве?

Теперь о последствиях. Понятие субсидиарной ответственности санкционировано ст. 399 ГК РФ, и определяется как вспомогательная ответственность. Он применяется, если основной должник — сама компания — не может взять на себя ответственность за сделку. Это компания, ликвидируемая в порядке банкротства, и впоследствии исключенная из Единого реестра юридических лиц — Единого реестра юридических лиц.

Последствия субсидии очень серьезны.

1. От долгов не избавишься. Вы можете легко подумать: «Я собираюсь пройти через банкротство, все делают это прямо сейчас», да. Банкротство легко избавит вас от невыносимых кредитов, но не от долгов, которые перешли от компании. Они относятся к категории неписаных, и в известном смысле их можно назвать вечными. Как правило, это суммы от 100 миллионов рублей на человека.
2. Филиал идет рука об руку с обвинением.

Процесс доказательства умышленного банкротства компании выглядит следующим образом:

• вводится временное управление ;
• для проведения аудита привлекается сторонний эксперт;
• аудиторы проверяют состояние дел и при обнаружении серьезных нарушений обязаны обращаться в правоохранительные органы;
• затем возбуждается уголовное дело и к ответственности привлекаются подконтрольные им люди.

Поправки к закону «О банкротстве», внесенные в Госдуму весной 2021 года, написаны таким образом, что в новом законодательстве нет акцента на банкротстве и списании долгов компаниям и физическим лицам и их реструктуризации. То есть суды будут изучать возможность восстановления платежеспособности юридических лиц под микроскопом. Долги будут критиковаться «с особым вниманием». И, скорее всего, список долгов, которые со временем придется выплачивать, будет расти.

Их обычно обвиняют в подлоге, мошенничестве, умышленном банкротстве. Обвинения достаточно серьезные, от них очень сложно избавиться.

Когда может быть признана субсидиарная ответственность учредителей и директоров? Финансовый директор и другие заинтересованные стороны могут инициировать процедуру в течение 3 лет. Отсчет времени начинается с момента открытия процедуры неплатежеспособности.

В каких случаях субсидиарный порядок по долгам компании-банкрота не применяется?

В суде обстоятельства банкротства будут тщательно изучены конкурсным управляющим и кредиторами. Вам нечего бояться, если падение произошло не по вашей вине.

Пример № 1. Вы купили оборудование по цене 10 миллионов рублей, но, поскольку поставщик находится в США, расчеты производились в долларах. Потенциальная прибыль составит 33 миллиона рублей. Но курс доллара внезапно вырос. Заказчик не смог оплатить оборудование и подал заявление о банкротстве.

Вы вошли в реестр, но тогда и ваша компания была вынуждена объявить себя банкротом, потому что кредиты так и не были возвращены.

Пример № 2. Вы заключили договор поставки с крупным клиентом и приобрели товары в Японии. Итак, в процессе активных оптовых поставок ваш заказчик нашел более выгодных поставщиков и отказался от дальнейшего сотрудничества. Вы узнали, что на рынок вышел конкурент и предлагает тот же товар по цене в 1,5 раза ниже.

В результате вы теряете постоянных клиентов, больше нет прибыли и вам приходится закрывать этот бизнес через ликвидацию банкротства.

В представленных обстоятельствах нет вины менеджеров и контролеров, они действовали честно и не привели организацию к банкротству. Они не виноваты в том, что рынок диктует жесткие правила и не все могут их уважать.

Способы защиты от персональной ответственности

А глава компании, есть ли возможность обезопасить себя от личной ответственности?

Современные реалии требуют от руководителя уделять больше внимания текущим бизнес-операциям и их тщательному планированию. Фактически, все методы защиты от личной ответственности связаны с приобретением корпоративных навыков «управления рисками» с учетом постоянно меняющегося законодательства и правоприменительной практики. Ниже мы сосредоточимся на трех ключевых способах предотвращения рисков ответственности:

1. Аудит — подтверждение правильности бухгалтерского учета и отчетности.
2. Соблюдение принципов due diligence при выборе контрагентов.
3. Грамотное документальное делегирование ответственности.

Защитите себя и свой бизнес прямо сейчас! «Правовест Аудит» рекомендует начинать аудит сразу — это наведет порядок и устранит риски еще до сдачи годовой отчетности. Заказать аудит

Способ 1. Аудит и аудиторское заключение

Сегодня независимый аудит становится необходимостью для компании и лидера, которые хотят защитить себя от многомиллионных жалоб. Аудиторы анализируют бизнес-операции компании и документы, которые их формализируют, выявляют и оцифровывают риски, дают рекомендации по их устранению или хотя бы минимизации. При этом в ходе аудита рекомендуем отдельно запросить оценку риска личной ответственности руководителя. Аудиторский отчет, по сути, позволяет руководителю иметь полное представление о рисках и резервах с указанием цифр и обоснования причин, принимая во внимание законы и практику, действующие в области правоприменения.

Получив полную картину, менеджер имеет возможность управлять своими рисками. Иногда обнаруженное нарушение очень просто отремонтировать и избавить котлован и себя от огромных дополнительных затрат, особенно привести в порядок документацию и бухгалтерию при обнаружении дефектов в их регистрации. Отметим, что нарушения при оформлении документов, даже при реальности операций, могут стать основанием для доначисления налогов и привести к субсидиарной ответственности.

В некоторых случаях лучшим решением для компании будет подача исправленных отчетов за прошлые периоды, что избавит компанию от штрафов и пени, а руководство — от последующих жалоб. В остальных случаях компании потребуется заранее собрать дополнительные доказательства, подтверждающие бизнес-цель сделки и провести беседу с сотрудниками. Аудит может оценить прошлые периоды, а также потенциальные риски будущих периодов.

Отдельно отметим, что важен не только факт самого аудита (например, аудита по собственной инициативе), при котором компания и руководитель осознают свои риски, но и наличие самого аудиторского заключения. Аудиторское заключение может подтвердить тот факт, что:

• лидер предпринял необходимые действия, чтобы минимизировать потери участников. Этот вывод важен при решении задачи о привлечении администратора к финансовой ответственности, в том числе о возмещении собственникам убытков в виде налоговых штрафов или ошибок бухгалтерского учета, которые привели к убыткам для участников (например, уменьшение суммы дивиденды);
• отчетность компании достоверна, то есть ей не угрожали банкротством и права кредиторов не были нарушены. Это подтверждение особенно важно при принятии решения о привлечении менеджера к субсидиарной ответственности.

Обращаем ваше внимание на то, что именно Правовест Аудит по результатам аудита выдает не только аудиторское заключение и расширенные правовые и финансовые гарантии компании, но и справку главному бухгалтеру, финансовому и генеральному директору аудит. Принимая во внимание растущие риски, теперь мы рекомендуем вам хранить его в своем личном портфеле на срок до 10 лет, что подтвердит квалификацию и соблюдение законодательства в части ведения надежного бухгалтерского учета и отчетности. После проверки Правовест Аудит также выдает компании отдельный сертификат после проверки, который обеспечивает юридическую защиту бизнеса налоговыми юристами в случае налоговых претензий, а также финансовые гарантии, которые Ингосстрах застраховывает и выплачивает клиенту в размере размер штрафов и пеней, если налоговые претензии ФНС не могут быть полностью оспорены Дружинина Маргарита
Управляющий партнер ACG Правовест Аудит, Государственный уполномоченный по налогам и аудиту при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Москве

Таким образом, проведение аудита и получение аудиторского заключения имеет следующие преимущества для компании и ее руководителя:

1. показывает размер рисков и резервов (текущий и прошлый периоды) и помогает избежать (или значительно снизить) дополнительную нагрузку, что означает уголовную, субсидиарную и материальную ответственность управляющего и собственника;
2. подтверждает действия управляющего, направленные на предотвращение (избежание) убытков собственников, в том числе в виде штрафов и налоговых пеней, то есть страхует финансовую ответственность управляющего;
3. подтверждает достоверность отчета, например, отсутствие оснований для подачи заявления о банкротстве и снижает риск субсидиарной ответственности управляющего;
4. обеспечивает защиту и страхование от налоговых претензий во время полной проверки, что гарантирует помощь налоговых юристов в течение 3 лет и покрывает сумму штрафов и пеней страховкой, а это значит, что у собственников не будет причин взыскивать их с управляющего, поскольку материальная ответственность.

Помните, что важно не только проверять текущие обязательства компании, но и не игнорировать прошлое. Напоминаем, что в ходе выездной налоговой проверки можно проверить период в 3 календарных года, предшествующий году, в котором было принято решение о проведении проверки (п.4 ст. 89 Налогового кодекса РФ.). Другими словами, в 2021 году налоговая инспекция могла приехать в компанию и проверить правильность расчета налога на 2018-2020 годы, а также приобрести текущий 2021 год. Таким образом, при наличии «проблемных» транзакций компания может быть привлечена за такие периоды также к значительным суммам задолженности, и менеджер рискует быть привлеченным к субсидиарной, уголовной и материальной ответственности. Вы можете самостоятельно сканировать прошлые периоды на предмет рисков или пригласить рецензентов, проверить правильность рабочего процесса, бизнес-цель операций, наличие взаимозависимых факторов и других обстоятельств, которые увеличивают риск выездных налоговых проверок и дополнительных нагрузок.

Для информации! Перечень из 12 общедоступных критериев самооценки рисков для налогоплательщиков утвержден Приложением № 2 Приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. ММ-3-06 / 333@.

В то же время при независимой оценке вы рискуете оставить что-то без присмотра, поэтому эффективнее будет доверить проверку прошедших периодов профессиональным аудиторам, которые не только укажут риски, но и дадут рекомендации по поводу того, что Можно сделать так, чтобы их максимально сократить момент, это поможет выявить финансовые резервы (возможные переплаты, неиспользованные льготы и т д.), а также разделить с вами бремя ответственности, предоставив гарантии и страховку.

Аудит
проверим финансовую отчетность, покажем риски и найдем финансовые резервы, а также получим страховку от штрафов от ФНС и защиту налоговых юристов на 3 года Получить аудиторский отчет

Способ 2. Должная осмотрительность (анализ контрагентов)

Проблемные контрагенты, «технические» компании привлекают все больше внимания налоговых органов, и сделки с ними всегда вызывают сомнения. В связи с этим важно, особенно при заключении крупных сделок, тщательно изучить контрагента и выяснить, есть ли у него признаки недобросовестности.

ФНС России письмом от 03.10.2021 г. BV-4-7 / 3060 @ установил определенный стандарт осмотрительности при заключении сделок с контрагентом. В частности, налогоплательщик должен проверить коммерческую репутацию компании, ее способность выполнять обязательства, уровень платежеспособности. В агентстве по доходам отметили, что реальная (нетехническая) компания «оставит следы»: она будет известна на рынке, будет своего рода огласка ее деятельности, подтвержденный контрактами опыт и реальные клиенты, наличие субподрядчиков, там будет офис или какая-то площадка для продвижения… В свою очередь, применительно к технической компании не удастся найти историю ведения бизнеса, никаких активов. Все эти факторы необходимо учитывать не только при проверке контрагентов, но и для поддержания верификационных подтверждений. Также следует отметить, что также возможно назначение независимого аудитора, который обладает дополнительными навыками и инструментами для проверки как будущих, так и существующих контрагентов с точки зрения степени налогового риска.

Также отметим еще один способ снижения рисков взаимодействия с контрагентами: включение в договор «налоговой оговорки» (статьи 431.2, 406.1 ГК РФ), которая компенсирует другой стороне налоговые убытки что компания несет по ее вине. Наличие этого пункта очень выгодно для компании и значительно снижает риски, поскольку создает для компании определенную «финансовую подушку».

Практический пример. Инспекция отказала в признании вычетов по НДС в сумме более 12 млн руб. На ООО «Торговый дом». Все вычеты были связаны с поставками ООО «Агробизнес» и причиной отказа послужили искусственные признаки документооборота между поставщиком и его субподрядчиком (ООО «Фаворит»), выявленное инспекцией при отсутствии реальной возможности доставить указанные товары и материалы. При этом договор поставки между ООО «Торговый дом« Риф »и ООО« Агробизнес »содержал« заверения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения и исполнения контракта ». В частности, поставщик заверил покупателя и заверил его, что все операции, связанные с покупкой товаров у его поставщиков, полностью отражены в первичной документации продавца, в бухгалтерской, налоговой, статистической и других отчетах, ответственность которых лежит на поддержание продавца. В случае нарушения страхования поставщик обязуется возместить ООО «Торговый Дом« Риф »убытки, в том числе сумму доначисленного НДС. ООО «Торговый Дом« Риф »применило указанную« налоговую оговорку »и взыскало с поставщика в судебном порядке более 12 млн руб. НДС, по которым ему было отказано в вычете (дело № А53-22858 / 2016).

В рамках аудита Правовест Аудит начало включать команду налоговых юристов в группу аудиторов с 2021 года с целью уделения дополнительного внимания (по желанию клиента) соблюдению принципов должной осмотрительности и защиты клиентов от необоснованных претензий
Менеджер по обеспечению качества аудита, проектов и методологии
всего одна проверка Вместе с достоверными отчетами и аудиторским заключением вы получаете страхование штрафов ФНС и защиту налогового юриста на 3 года.

Читайте также: Последствия банкротства для директора: чем грозит несостоятельность ООО учредителю